राजस्व संग्रह में कमियों पर IMF की चेतावनी के बीच श्रीलंका का बकाया कर 2.1 ट्रिलियन रुपये पहुँचा

राजस्व में वापसी, लेकिन संग्रह का संकट

अंतरराष्ट्रीय मुद्रा कोष (IMF) के राजस्व प्रशासन निदान के अनुसार, श्रीलंका के अंतर्देशीय राजस्व विभाग के पास 2025 के अंत तक लगभग 2.1 ट्रिलियन रुपये का अवैतनिक कर जमा था। इसमें 1.6 ट्रिलियन रुपये अपीलों या अन्य विवादों में फँसे थे। 2024 में बकाया लगभग 1.1 ट्रिलियन रुपये था, यानी यह करीब दोगुना हो गया। इससे कर प्राप्तियों में देश की सुधार यात्रा के पीछे की कमजोरियाँ उजागर होती हैं।

कर राजस्व 2021 में सकल घरेलू उत्पाद (GDP) के 7.3% से बढ़कर 2025 में 15.4% हो गया। GDP अर्थव्यवस्था में उत्पादित वस्तुओं और सेवाओं के मूल्य को मापता है। 8.1 प्रतिशत अंकों की इस वृद्धि का मतलब है कि आर्थिक उत्पादन के प्रत्येक 100 रुपये पर कर लगभग सात रुपये से बढ़कर 15 रुपये से अधिक हो गया।

मूल्य वर्धित कर (VAT) में बड़े बदलावों ने इस सुधार को गति देने में मदद की। VAT उपभोग पर लगने वाला कर है, जिसे कारोबारों के माध्यम से वसूला जाता है। IMF का निदान अब एक अलग चुनौती की ओर इशारा करता है: यह सुनिश्चित करना कि कर प्रशासन करने वाली एजेंसियाँ कर देनदारियों की पहचान कर सकें, रिटर्न पर कार्रवाई करें, भुगतान वसूलें और बकाया कर्ज की भरोसेमंद तरीके से वसूली करें।

कमजोरियाँ अंतर्देशीय राजस्व विभाग, श्रीलंका सीमा शुल्क विभाग और उत्पाद शुल्क विभाग तक फैली हैं। इनमें रिटर्न दाखिल करने की कम दरें, सीमा शुल्क रियायत पाने वाले सामानों की अधूरी जाँच, कर्मचारियों की कमी और जनवरी 2027 में समाप्त होने वाले प्रौद्योगिकी अनुबंधों पर निर्भरता शामिल हैं।

IMF के कर्मचारियों के सिमुलेशन के अनुसार, घरेलू राजस्व संचालन मजबूत करने से पाँच वर्षों में GDP के अतिरिक्त 1.9 प्रतिशत अंकों के बराबर राजस्व मिल सकता है। यह बेहतर प्रशासन से होने वाला संभावित लाभ है, जो सुधारों के लागू होने पर निर्भर करेगा।

अधिकांश अवैतनिक कर विवादों में फँसे

अंतर्देशीय राजस्व विभाग का बकाया 2024 से 2025 के अंत तक लगभग 1 ट्रिलियन रुपये बढ़ा, यानी करीब 91% की वृद्धि हुई। इसी अवधि में अपीलों या अन्य विवादों के अधीन राशि 947 अरब रुपये से बढ़कर लगभग 1.6 ट्रिलियन रुपये हो गई।

2025 में विवादित कर निर्धारण कुल बकाया का लगभग 76% था। कर निर्धारण से आशय कर प्राधिकरण की उस गणना से है कि करदाता पर कितना बकाया है। जब करदाता उस गणना को चुनौती देता है, तो असहमति पर विचार किए जाने के दौरान राशि बकाया रह सकती है।

IMF के अनुसार, अपीलें बकाया कर वसूलने में सबसे बड़ी बाधा हैं। इसलिए 2.1 ट्रिलियन रुपये के कुल बकाये में अलग-अलग चरणों के कर्ज शामिल हैं, जिनमें विवादित और विवाद से बाहर की राशियाँ दोनों हैं। अंततः कितनी राशि वसूल की जा सकती है, यह स्पष्ट नहीं है।

2025 में विवादित राशि घटाने पर विवाद से बाहर लगभग 500 अरब रुपये बचते हैं, जबकि 2024 में यह राशि करीब 153 अरब रुपये थी। गोल किए गए कुल आँकड़ों से निकाली गई ये संख्याएँ दिखाती हैं कि समस्या अपील प्रक्रिया तक सीमित नहीं है।

पाँच वर्ष से अधिक पुराने कुछ निर्विवाद कर्जों की वसूली पर पर्याप्त ध्यान नहीं दिया गया। कर्मचारियों की कमी, कमजोर प्राथमिकता निर्धारण और वसूली योग्य कर्जों को मुश्किल या महँगे मामलों से अलग करने की सुव्यवस्थित व्यवस्था न होने के कारण बकाया खातों में जमा होता रहा है।

कर्ज वसूली के लिए बेहतर वर्गीकरण क्यों जरूरी

IMF बकाये को उसकी अवधि, विवाद की स्थिति, वसूली की संभावना और वसूली की प्रशासनिक लागत के आधार पर वर्गीकृत करने की सिफारिश करता है। इससे अधिकारियों को तय करने में मदद मिलेगी कि किन मामलों पर तुरंत कार्रवाई करनी है और किनके लिए अलग तरीका अपनाना है।

किसी चालू कारोबार का हाल का, निर्विवाद कर्ज वसूलना उस संस्था के छोटे बकाये से अलग काम है जिसके पास वसूली योग्य संपत्ति नहीं है। कर्ज रजिस्टर में हर प्रविष्टि के साथ एक जैसा व्यवहार करने से कर्मचारियों का समय लग सकता है, जबकि अधिक वसूली योग्य मामले इंतजार करते रह जाते हैं।

अंतर्देशीय राजस्व विभाग को कानूनी बाधा का भी सामना है। अंतर्देशीय राजस्व और VAT कानूनों के तहत वह ऐसे कर कर्ज को सीधे बट्टे खाते में नहीं डाल सकता जिसे अवसूली योग्य माना गया हो। ऐसे मामलों को वित्त मंत्रालय के पास भेजना पड़ता है।

अवसूली योग्य कर्ज को बट्टे खाते में डालने का अर्थ है उस राशि को औपचारिक रूप से हटाना जिसे प्रशासन वसूल नहीं कर सकता। एक व्यावहारिक प्रक्रिया अधिकारियों को अधिक उपयोगी कर्ज रजिस्टर बनाए रखने और वसूली योग्य रकम पर प्रयास केंद्रित करने में मदद करेगी।

कर रिटर्न से अनुपालन की व्यापक कमी उजागर

निदान के अनुसार, समय पर रिटर्न दाखिल करने की दर कॉर्पोरेट आयकर के लिए केवल 23.6%, व्यक्तिगत आयकर के लिए 26.8% और व्यक्ति आयकर श्रेणी के लिए 15.9% है। इसमें इन श्रेणियों को अलग-अलग सूचीबद्ध किया गया है और इनके अनुरूप रिटर्न दाखिल न करने की दरें क्रमशः 52.7%, 45.6% और 67.8% हैं।

व्यावहारिक रूप से, चार में से एक से भी कम कॉर्पोरेट रिटर्न समय पर दाखिल हुए, जबकि आधे से अधिक दाखिल ही नहीं किए गए। व्यक्ति आयकर श्रेणी में लगभग तीन में से दो रिटर्न गायब थे। देर से दाखिल रिटर्न अनुपालन की तस्वीर का एक और हिस्सा हैं।

कर रिटर्न प्राधिकरण को कर देनदारी की गणना या जाँच के लिए जरूरी जानकारी देता है। रिटर्न न होने पर अधिकारियों के पास आय, कटौतियों और भुगतानों की कम जानकारी होती है। इससे अवैतनिक कर की समय पर पहचान करना और जाँच के लिए मामले चुनना मुश्किल हो जाता है।

बड़े करदाताओं के समूह से बाहर नियोक्ताओं द्वारा कर कटौती का अनुपालन भी कमजोर है। कर कटौती का मतलब है कि नियोक्ता भुगतान से कर काटकर सरकार को देता है। इस चरण में कमजोर अनुपालन से उस वसूली व्यवस्था में बाधा आती है जिसका उद्देश्य वर्ष के दौरान राजस्व जुटाना है।

प्रस्तावित जवाब में रिटर्न न दाखिल करने वालों की करीबी निगरानी, लगातार दंड लागू करना और प्रवर्तन के लिए करदाताओं का बेहतर चयन शामिल है। उद्देश्य है कि नियमित अनुपालन अधिक भरोसेमंद ढंग से हो और गहन जाँच उन मामलों पर केंद्रित रहे जहाँ अवैतनिक कर का जोखिम अधिक है।

सीमा शुल्क जाँच में निवेश रियायतों को लेकर खामियाँ

श्रीलंका सीमा शुल्क विभाग ने डिजिटल साधन शुरू किए हैं और कुल भौतिक निरीक्षण घटाकर लगभग 38% कर दिए हैं। कम खेपों की भौतिक जाँच करने वाली व्यवस्था में यह तय करने के लिए भरोसेमंद जानकारी जरूरी है कि किन खेपों पर करीबी ध्यान दिया जाए, साथ ही सामान जारी होने के बाद प्रभावी जाँच भी हो।

IMF के अनुसार, निकासी के बाद ऑडिट की व्यवस्था अभी अधूरी है और सीमा शुल्क के आँकड़ों में पर्याप्त बारीकी नहीं है। निकासी के बाद ऑडिट में सामान सीमा पार कर लेने के बाद घोषणाओं और कारोबारी रिकॉर्ड की जाँच की जाती है, जिससे अधिकारी शुरुआती निरीक्षण के आगे जाकर लेन-देन की पड़ताल कर सकते हैं।

विशेष आर्थिक क्षेत्रों और निवेश बोर्ड (BOI) की निगरानी वाले उद्यमों पर नियंत्रण एक और चिंता का विषय है। BOI इन क्षेत्रों के भीतर करीब 200 और बाहर 1,500 उद्यमों की निगरानी करता है। इस क्षेत्र में सीमा शुल्क की जाँच अधूरी है।

शुल्क छूट से पात्र कारोबार कुछ वस्तुएँ बिना उन सीमा शुल्कों का भुगतान किए आयात कर सकते हैं जो अन्यथा लागू होते। जोखिम तब पैदा होता है जब वे वस्तुएँ या सामग्री रियायत की शर्तों के बाहर घरेलू बाजार में पहुँच जाती हैं।

निदान इस क्षेत्र की कमजोरियों को सालाना अनुमानित 800 अरब से 1 ट्रिलियन रुपये के राजस्व नुकसान या छूट से जोड़ता है। यह अनुमान इन व्यवस्थाओं से जुड़ी खोई या छोड़ी गई आय का है। अतिरिक्त रकम वसूलने के लिए अधिकारियों को संबंधित लेन-देन की पहचान करनी होगी, लागू नियमों का इस्तेमाल करना होगा और देनदारियों की वसूली करनी होगी।

सीमा शुल्क विभाग और BOI के बीच बेहतर जानकारी साझा करने तथा निकासी के बाद मजबूत ऑडिट से अधिकारियों को यह स्पष्ट रूप से समझने में मदद मिलेगी कि आयातित सामग्री कहाँ जाती है और कारोबार छूट की शर्तें पूरी करते हैं या नहीं।

उत्पाद शुल्क विभाग में रिक्तियाँ और मैनुअल नियंत्रण

उत्पाद शुल्क विभाग में स्वीकृत 1,649 कर्मचारियों के मुकाबले 509 पद खाली हैं। यानी अधिकृत पदों में से लगभग 31% रिक्त हैं, जिससे ऐसे प्रशासन के लिए उपलब्ध कर्मचारी सीमित हो जाते हैं जो अब भी काफी हद तक मैनुअल प्रक्रियाओं पर निर्भर है।

विभाग के कामकाज में परिसर पर तैनात अधिकारियों के नियंत्रण की अहम भूमिका है। इस तरीके में विनियमित परिसरों पर गतिविधियों की निगरानी के लिए अधिकारी तैनात किए जाते हैं, इसलिए कर्मचारियों की संख्या खास तौर पर मायने रखती है। मैनुअल रिकॉर्ड के कारण विभिन्न स्थानों की जानकारी को तेजी से एक साथ लाना भी मुश्किल होता है।

शराब और तंबाकू की आपूर्ति शृंखलाओं पर प्रवर्तन की जिम्मेदारियाँ कई एजेंसियों में बँटी होने से नियंत्रण जटिल हो जाता है। प्रभावी नियंत्रण के लिए उत्पादन, आवाजाही और बिक्री की जानकारी उन अधिकारियों तक पहुँचनी चाहिए जो कर दायित्वों की जाँच के जिम्मेदार हैं।

सुरक्षा स्टिकर व्यवस्था को एक और परिचालन जोखिम है, क्योंकि इसके विक्रेता का अनुबंध जनवरी 2027 में समाप्त हो रहा है। सुरक्षा स्टिकर विनियमित उत्पादों पर दिखाई देने वाला नियंत्रण प्रदान करते हैं, इसलिए अनुबंध समाप्त होने से पहले व्यवस्था जारी रखने के इंतजाम तैयार होने चाहिए।

जनवरी 2027 में प्रौद्योगिकी से जुड़ी दो समय-सीमाएँ

अंतर्देशीय राजस्व विभाग के सामने भी जनवरी 2027 की अनुबंध समय-सीमा है, जब RAMIS का विक्रेता समझौता समाप्त हो जाएगा। IMF इसे मुख्य कर प्रशासन की निरंतरता के लिए बड़ा जोखिम मानता है।

RAMIS राजस्व प्रशासन में मदद करता है, इसलिए कर जानकारी की प्रक्रिया और रोजमर्रा का काम जारी रखने के लिए इसकी निरंतरता व्यावहारिक रूप से अहम है। उत्पाद शुल्क विभाग का स्टिकर अनुबंध भी उसी महीने समाप्त हो रहा है, जिससे दो महत्वपूर्ण परिचालन व्यवस्थाओं की समय-सीमा एक हो गई है।

व्यापक डिजिटल कार्यक्रम में RAMIS, ARMS और RASED के साथ डेटा वेयरहाउस और बिजनेस इंटेलिजेंस टूल शामिल हैं। डेटा वेयरहाउस रिकॉर्ड को एक जगह लाता है ताकि अधिकारी उनका विश्लेषण कर सकें, जबकि बिजनेस इंटेलिजेंस टूल अनुपालन और वसूली की उपयोगी जानकारी तैयार करने में मदद करते हैं।

श्रीलंका के राजस्व से जुड़े प्रमुख पड़ाव और निकट आती समय-सीमाएँ इस प्रकार हैं:

• 2021: कर राजस्व GDP का 7.3% था।
• 2024: अंतर्देशीय राजस्व विभाग का बकाया लगभग 1.1 ट्रिलियन रुपये पहुँच गया, जिसमें 947 अरब रुपये विवादों में थे।
• 2025 का अंत: कर राजस्व GDP का 15.4% पहुँचा, जबकि विभाग का बकाया बढ़कर लगभग 2.1 ट्रिलियन रुपये हो गया।
• जनवरी 2027: RAMIS का विक्रेता अनुबंध और उत्पाद शुल्क विभाग का सुरक्षा स्टिकर अनुबंध समाप्त होगा।

बेहतर वसूली के लिए पाँच प्राथमिकताएँ

IMF की प्रस्तावित मध्यम अवधि की राजस्व रणनीति जवाबी उपायों को पाँच स्तंभों में बाँटती है। ये मिलकर कर दायित्वों को भरोसेमंद राजस्व में बदलने के लिए जरूरी प्रौद्योगिकी, कामकाज के तरीकों, कानूनी नियमों और कर्मचारियों से जुड़ी जरूरतें पूरी करते हैं।

• डिजिटल आधुनिकीकरण: जरूरी प्रणालियों को सुरक्षित करना और साझा डेटा तथा विश्लेषण क्षमता विकसित करना।
• एकीकृत अनुपालन और जोखिम प्रबंधन: ऑडिट, प्रवर्तन और अलग-अलग करदाता समूहों के लिए अपनाए जाने वाले तरीकों को दिशा देने हेतु साक्ष्यों का उपयोग करना।
• मुख्य प्रवर्तन को मजबूत करना: रिटर्न न दाखिल करने वालों पर कार्रवाई करना, लगातार दंड लागू करना, कर्ज वसूली में सुधार करना और सीमा शुल्क निकासी के बाद ऑडिट मजबूत करना।
• कानून और नीतियों में तालमेल: सीमा शुल्क संशोधनों, औपचारिक जानकारी-साझाकरण व्यवस्थाओं और संभावित एकीकृत कर प्रक्रिया संहिता को आगे बढ़ाना।
• प्रशासन और कार्यबल की योजना: जवाबदेही स्पष्ट करना, विशेष कौशल वाले कर्मचारियों की योजना बनाना और राजस्व तथा संबंधित एजेंसियों के बीच तालमेल बेहतर करना।

एकीकृत कर प्रक्रिया संहिता प्रशासनिक नियमों को एक साझा ढाँचे में लाएगी। यह प्रस्ताव अधिक तात्कालिक कामों के साथ है, जैसे जरूरी प्रणालियाँ चालू रखना और बकाया रिटर्न तथा वसूली योग्य कर्जों पर कार्रवाई करना।

समन्वय के एजेंडे में अंतर्देशीय राजस्व विभाग, सीमा शुल्क विभाग, उत्पाद शुल्क विभाग, वित्तीय खुफिया इकाई और BOI शामिल हैं। राजस्व प्रणाली के अलग-अलग हिस्सों से जुड़ी जानकारी हर संस्था के पास है, लेकिन इसे स्पष्ट कानूनी और परिचालन व्यवस्थाओं के माध्यम से साझा करना जरूरी है।

सुधार व्यवहार में क्या बदलेंगे

GDP के 1.9 प्रतिशत अंकों के बराबर अनुमानित लाभ आर्थिक उत्पादन के हर 100 रुपये पर 1.90 रुपये के बराबर होगा। यह बेहतर संचालन से मिलने वाले संभावित लाभ का पाँच-वर्षीय सिमुलेशन है, पहले से हासिल किया गया घोषित वसूली लक्ष्य नहीं।

करदाताओं को ऐसे प्रशासन का सामना करना होगा जो रिटर्न न दाखिल करने वालों पर अधिक नियमित रूप से कार्रवाई करेगा और सामान्य मामलों को उन मामलों से अलग करेगा जिनकी करीबी जाँच जरूरी है। सीमा शुल्क रियायतों का उपयोग करने वाले कारोबारों की इस बात पर अधिक जाँच होगी कि आयातित सामग्री अधिकृत गंतव्य तक पहुँचती है या नहीं।

राजस्व अधिकारियों को अधिक स्पष्ट प्राथमिकताओं, उपयोगी रिकॉर्ड और भरोसेमंद प्रणालियों की जरूरत होगी। वसूली की संभावना के आधार पर व्यवस्थित कर्ज रजिस्टर वसूली के काम को दिशा देगा; सीमा शुल्क विभाग और BOI की साझा जानकारी छूटों की जाँच में मदद करेगी; और उत्पाद शुल्क के बेहतर आँकड़े कर्मचारियों को विनियमित आपूर्ति शृंखलाओं की निगरानी में सहारा देंगे।

श्रीलंका की सुधार यात्रा पहले ही दिखा चुकी है कि नीतियों में बदलाव से कर प्राप्तियाँ कितनी बदल सकती हैं। अगला चरण कई संस्थाओं में प्रभावी क्रियान्वयन पर निर्भर है: प्रणालियाँ चालू रखना, विवाद सुलझाना, वसूली योग्य कर्ज जुटाना और अनुपालन जाँच को अधिक भरोसेमंद बनाना।

जनवरी 2027 में अनुबंधों की समाप्ति इस काम के लिए तुरंत आने वाली समय-सीमा है। व्यापक सुधार कार्यक्रम को लगातार लागू करना होगा और करदाताओं की जानकारी के प्रबंधन तथा उसे साझा करने के लिए पारदर्शी नियम बनाने होंगे।

मुख्य बिंदु

• अंतर्देशीय राजस्व विभाग का बकाया 2025 के अंत तक लगभग 2.1 ट्रिलियन रुपये पहुँच गया, जो 2024 के 1.1 ट्रिलियन रुपये से अधिक है।
• लगभग 1.6 ट्रिलियन रुपये, यानी 2025 के कुल बकाये का 76%, अपीलों या अन्य विवादों में फँसा था।
• कर राजस्व 2021 में GDP के 7.3% से बढ़कर 2025 में 15.4% हो गया, लेकिन रिटर्न दाखिल करने और वसूली में कमजोरियाँ बनी हुई हैं।
• निवेश रियायतों के आसपास सीमा शुल्क नियंत्रण, उत्पाद शुल्क विभाग में कर्मचारियों की कमी और मैनुअल प्रक्रियाएँ चिंता के प्रमुख क्षेत्र हैं।
• RAMIS का विक्रेता समझौता और उत्पाद शुल्क विभाग का सुरक्षा स्टिकर अनुबंध जनवरी 2027 में समाप्त हो रहे हैं।
• IMF के कर्मचारियों के सिमुलेशन के अनुसार, घरेलू राजस्व संचालन मजबूत करने से पाँच वर्षों में GDP के अतिरिक्त 1.9 प्रतिशत अंकों के बराबर राजस्व मिल सकता है।