मलेशिया के विस्तारित बिक्री और सेवा कर में क्या बदलाव होंगे? 1 जुलाई, 2025 से

मलेशिया के विस्तारित बिक्री और सेवा कर में क्या बदलाव होंगे? 1 जुलाई, 2025 से

मलेशिया 1 जुलाई, 2025 से अपनी बिक्री और सेवा कर (SST) व्यवस्था में महत्वपूर्ण संशोधन और विस्तार लागू करने जा रहा है। 2025 के बजट के हिस्से के रूप में घोषित और वित्त मंत्रालय द्वारा पुष्ट इन बदलावों का उद्देश्य देश की वित्तीय स्थिति मजबूत करना, कर आधार का विस्तार करना और सामाजिक सुरक्षा जाल को बेहतर बनाना है—साथ ही यह सुनिश्चित करना है कि अधिकांश मलेशियाई लोगों पर अनावश्यक बोझ न पड़े। सरकार का दृष्टिकोण लक्षित है: नए कर गैर-जरूरी वस्तुओं और सेवाओं पर लगाए जाएंगे, जबकि बुनियादी जरूरतों और रोजमर्रा की जिंदगी को प्रभावित करने वाले प्रमुख क्षेत्रों को छूट दी जाएगी।

मलेशिया SST का विस्तार क्यों कर रहा है?

SST का विस्तार सरकार के व्यापक मदानी अर्थव्यवस्था ढांचे का आधार है, जिसका मकसद सार्वजनिक वित्त में सुधार करना और सामाजिक कार्यक्रमों के लिए धन जुटाना है। व्यापक कर आधार के जरिए राजस्व बढ़ाकर सरकार सार्वजनिक सेवाओं में सुधार, बुनियादी ढांचे के उन्नयन और नागरिकों को सीधे नकद सहायता देने की योजना बना रही है। वित्त मंत्री II दातुक सेरी अमीर हमज़ा अज़ीज़ान ने जोर देकर कहा कि इन सुधारों का मकसद अधिकांश लोगों के लिए जीवनयापन की लागत बढ़ाए बिना बदलाव करना है। उन्होंने कहा:

अतिरिक्त राजस्व से देश के सभी लोगों को लाभ हो सकता है, बिना बहुसंख्यक लोगों पर बोझ डाले।

मलेशिया का राजकोषीय घाटा लक्ष्य GDP के 4.1% से घटाकर 3.8% करना है और इस लक्ष्य को हासिल करने में SST का विस्तार अहम भूमिका निभाएगा। सरकार ने बदलावों को व्यावहारिक बनाने और कारोबार में व्यवधान कम करने के लिए उद्योग जगत के हितधारकों से भी विचार-विमर्श किया है।

किन वस्तुओं और सेवाओं पर असर पड़ेगा?

संशोधित SST ढांचा जरूरी और गैर-जरूरी वस्तुओं में अंतर करता है और कर-योग्य सेवाओं का दायरा भी बढ़ाता है। बदलाव इस प्रकार हैं:

बिक्री कर: जरूरी वस्तुओं को छूट, विलासिता की चीजें निशाने पर

जरूरी वस्तुओं पर बिक्री कर लागू नहीं होगा (0%), ताकि रोजमर्रा की जरूरतें महंगी न हों। इनमें शामिल हैं:

• अप्रसंस्कृत खाद्य पदार्थ: चिकन, गोमांस, मटन, मछली, झींगा, स्क्विड, सब्जियां, स्थानीय फल, चावल, जौ, ओट्स, गेहूं
• प्रसंस्कृत खाद्य पदार्थ: आटा, डिब्बाबंद सार्डिन, चीनी, नमक, सफेद ब्रेड, पास्ता, नूडल्स, इंस्टेंट नूडल्स, दूध, माल्ट पेय, खाना पकाने का तेल
• दवाइयां और चिकित्सा उपकरण
• किताबें, पत्रिकाएं, समाचार पत्र
• पशुओं का चारा और पालतू पशुओं का भोजन
• बुनियादी निर्माण सामग्री: सीमेंट, पत्थर, रेत
• कृषि संबंधी सामग्री: उर्वरक, कीटनाशक, खेती की मशीनरी

गैर-जरूरी और विलासिता की वस्तुओं पर बिक्री कर की दरें अधिक होंगी:

• 5% बिक्री कर: अबालोन, लॉब्स्टर, क्विनोआ, चीज़, फलों का जैम, स्मार्टफोन, किंग क्रैब, सैल्मन, कॉड, ट्रफल, आयातित स्ट्रॉबेरी, एसेंशियल ऑयल, रेशमी कपड़ा, औद्योगिक मशीनरी
• 10% बिक्री कर: कैवियार, शार्क के पंख, मादक पेय, सिगरेट, सिगार, चमड़े के उत्पाद, टंगस्टन का कबाड़, रेसिंग साइकिल, हाथ से बनी प्राचीन पेंटिंग

सेवा कर: नए क्षेत्र शामिल

सेवा कर का दायरा बढ़ाकर छह नई श्रेणियों को शामिल किया जा रहा है। इन पर 6% से 8% तक कर लगेगा। बदलावों का लक्ष्य अधिक मूल्य वाली या वैकल्पिक सेवाएं हैं, जबकि जरूरी सेवाओं और छोटे कारोबारों को छूट दी जाएगी। नए क्षेत्र हैं:

• किराये या लीज़ की सेवाएं: 8% कर; आवासीय घरों, पठन सामग्री, वित्तीय लीज़ और मलेशिया के बाहर की संपत्तियों को छूट। 500,000 RM से कम वार्षिक कारोबार वाले सूक्ष्म, लघु और मध्यम उद्यमों (MSME) को छूट मिलेगी।
• निर्माण कार्य सेवाएं: बुनियादी ढांचा, वाणिज्यिक और औद्योगिक परियोजनाओं पर 6% कर। आवासीय इमारतों और सार्वजनिक आवास से जुड़ी सुविधाओं को छूट। कर-योग्य सेवाओं का मूल्य 12 महीनों में 1.5 मिलियन RM तक पहुंचने पर ठेकेदारों को पंजीकरण कराना होगा।
• वित्तीय सेवाएं: शुल्क या कमीशन आधारित सेवाओं पर 8% कर। बुनियादी बैंकिंग, शरिया-अनुपालन वित्तपोषण, विदेशी मुद्रा से होने वाले लाभ, पूंजी बाजार की गतिविधियों और कुछ बीमा सेवाओं को छूट। सालाना शुल्क या कमीशन 500,000 RM से अधिक होने पर सेवा प्रदाताओं को पंजीकरण कराना होगा।
• निजी स्वास्थ्य सेवाएं: 6% कर केवल गैर-मलेशियाई नागरिकों को दी जाने वाली सेवाओं पर लागू होगा। इसमें निजी पारंपरिक और पूरक चिकित्सा तथा संबद्ध स्वास्थ्य सेवाएं शामिल हैं। मलेशियाई नागरिकों को छूट है।
• शिक्षा सेवाएं: निजी प्रीस्कूल, प्राथमिक और माध्यमिक स्कूलों तथा उच्च शिक्षा संस्थानों में गैर-नागरिकों के लिए 6% कर। मलेशियाई छात्रों और दिव्यांग लोगों को छूट। प्रति छात्र सालाना 60,000 RM से अधिक शुल्क लेने वाले स्कूलों को पंजीकरण कराना होगा।
• सौंदर्य सेवाएं: फेशियल, मैनीक्योर, हेयरस्टाइलिंग, टैटू, मेकअप और शरीर को पतला करने जैसी सेवाओं पर 8% कर; यह उन सेवा प्रदाताओं पर लागू होगा जिनकी सालाना कर-योग्य सेवाएं 500,000 RM से अधिक हैं।

दोहरा कराधान रोकने के लिए कुछ सेवाओं पर कारोबारों के बीच लेन-देन (B2B) और समूह राहत उपलब्ध है। समीक्षा से बाहर रखे गए अनुबंधों को प्रभावी तारीख से 12 महीने की छूट मिलेगी।

इन बदलावों का उपभोक्ताओं और कारोबारों पर क्या असर होगा?

सरकार के लक्षित दृष्टिकोण का मतलब है कि अधिकांश मलेशियाई लोगों के लिए रोजमर्रा की जरूरी वस्तुएं महंगी नहीं होंगी। गैर-जरूरी वस्तुओं और अधिक मूल्य वाली सेवाओं पर ध्यान देने का मकसद यह है कि कर का बोझ मुख्य रूप से वैकल्पिक खर्च और विलासिता की खपत पर पड़े। कारोबारों, खासकर MSME, के लिए अनुपालन आसान बनाने और अनावश्यक लागत से बचाने के वास्ते कई छूट और राहत उपलब्ध हैं।

बदलावों को सुचारु रूप से लागू करने के लिए सरकार ने घोषणा की है कि नई SST आवश्यकताओं का पालन करने की कोशिश कर रही कंपनियों के खिलाफ 31 दिसंबर, 2025 तक कोई कानूनी कार्रवाई नहीं होगी और न ही जुर्माना लगाया जाएगा। रॉयल मलेशियाई सीमा शुल्क विभाग कारोबारों को उनके दायित्व समझने और जरूरत पड़ने पर पंजीकरण कराने के लिए मार्गदर्शन और सहायता देगा।

इसके व्यापक निहितार्थ क्या हैं?

SST का विस्तार मलेशिया की कर प्रणाली को आधुनिक बनाने और राजकोषीय स्थिरता सुनिश्चित करने के जारी प्रयासों का हिस्सा है। पिछला वस्तु एवं सेवा कर (GST) करों के बार-बार लगने से बचाने के लिए इनपुट-आउटपुट टैक्स क्रेडिट व्यवस्था के साथ लागू था, जबकि SST में ऐसी कोई व्यवस्था नहीं है। इसका मतलब है कि कर पर कर लगने का जोखिम है, जिससे कुछ कारोबारों और उपभोक्ताओं की लागत बढ़ सकती है। हालांकि, सरकार द्वारा B2B छूट और लक्षित राहत दिए जाने का मकसद इन प्रभावों को कम करना है।

अंतरराष्ट्रीय स्तर पर, मलेशिया का यह कदम ऐसे समय में आया है जब कई देश सामाजिक कार्यक्रमों और बुनियादी ढांचे के लिए धन जुटाने के वास्ते अपने कर आधार का विस्तार कर रहे हैं, खासकर वैश्विक आर्थिक चुनौतियों के बाद। SST से मिलने वाले अतिरिक्त राजस्व से सार्वजनिक सेवाओं, नकद सहायता और बुनियादी ढांचे में सुधार को समर्थन मिलने की उम्मीद है, जिससे देश की दीर्घकालिक आर्थिक मजबूती बढ़ेगी।

संक्षेप में

• मलेशिया का विस्तारित बिक्री और सेवा कर (SST) 1 जुलाई, 2025 से लागू होगा। यह मदानी अर्थव्यवस्था ढांचे के तहत राजकोषीय सुधारों का हिस्सा है।
• जरूरी वस्तुओं और सेवाओं को बिक्री कर से छूट रहेगी, जबकि गैर-जरूरी और विलासिता की वस्तुओं पर अधिक दरें (5% या 10%) लागू होंगी।
• सेवा कर में अब छह नए क्षेत्र शामिल हैं: किराया/लीज़, निर्माण, वित्तीय सेवाएं, निजी स्वास्थ्य सेवाएं, शिक्षा और सौंदर्य सेवाएं। मलेशियाई नागरिकों और MSME को लक्षित छूट मिलेगी।
• दोहरा कराधान रोकने और अनुपालन आसान बनाने के लिए कारोबारों के बीच लेन-देन पर छूट और अन्य राहत उपलब्ध हैं।
• कारोबारों को बदलाव के लिए समय देने के वास्ते 31 दिसंबर, 2025 तक नियमों का पालन न करने पर कोई जुर्माना नहीं लगाया जाएगा।
• अधिकांश नागरिकों के लिए जीवनयापन की लागत बढ़ाए बिना मलेशिया की वित्तीय स्थिति मजबूत करने के उद्देश्य से अतिरिक्त राजस्व सार्वजनिक सेवाओं, सामाजिक सहायता और बुनियादी ढांचे पर खर्च किया जाएगा।