वियतनाम का 2026 कर सुधार: महत्वाकांक्षा, उथल-पुथल और छोटे कारोबारों का भविष्य

वियतनाम की कर क्रांति: कारोबार और अर्थव्यवस्था के लिए एक नया दौर

वियतनाम दशकों के सबसे व्यापक कर सुधार की दहलीज पर है। जनवरी 2026 से देश छोटे कारोबारों के लिए लंबे समय से लागू एकमुश्त कर व्यवस्था खत्म कर देगा। इसके बाद सभी पंजीकृत उद्यमों को—चाहे वे कितने ही छोटे क्यों न हों—औपचारिक विवरणी-आधारित कर व्यवस्था अपनानी होगी। यह बड़ा बदलाव अर्थव्यवस्था को आधुनिक बनाने, सरकारी राजस्व बढ़ाने और 2045 तक एशिया की अगली “टाइगर अर्थव्यवस्था” बनने के देश के लक्ष्य को आगे बढ़ाने के लिए किए जा रहे व्यापक आर्थिक बदलावों का हिस्सा है।

हालांकि, लाखों छोटे कारोबारियों के लिए इस सुधार का मतलब है अनिश्चितता, नई लागतें और अधिक जटिल कर व्यवस्था से निपटने की चुनौती। सरकार की महत्वाकांक्षा बड़ी है: एक अधिक न्यायसंगत, पारदर्शी और वैश्विक स्तर पर प्रतिस्पर्धी कर प्रणाली बनाना, जो निजी उद्यमों को बढ़ावा दे और वियतनाम की बुनियादी ढांचे तथा सामाजिक जरूरतों के लिए धन जुटाए। लेकिन समयसीमा नजदीक आने के साथ सवाल बना हुआ है—क्या वियतनाम अपने महत्वाकांक्षी लक्ष्यों और छोटे कारोबारियों की वास्तविकता के बीच संतुलन बना पाएगा?

वियतनाम अपनी कर प्रणाली में बदलाव क्यों कर रहा है?

1980 के दशक से वियतनाम का आर्थिक कायापलट असाधारण रहा है। कभी दुनिया के सबसे गरीब देशों में शामिल यह देश विनिर्माण का बड़ा केंद्र बन गया और लाखों लोगों को गरीबी से बाहर निकाला। लेकिन निर्यात-आधारित तेज वृद्धि की रफ्तार धीमी पड़ने और बढ़ती उम्र की आबादी, जलवायु जोखिम तथा वैश्विक व्यापार की प्रतिकूल परिस्थितियों जैसी नई चुनौतियों के बीच वियतनाम के नेता विकास को बनाए रखने के लिए निजी उद्यमों और संस्थागत सुधारों पर दांव लगा रहे हैं।

इस रणनीति के केंद्र में प्रस्ताव 68 है, जिसे कम्युनिस्ट पार्टी ने मई 2025 में पारित किया था। प्रस्ताव निजी कारोबारों को अर्थव्यवस्था की “सबसे महत्वपूर्ण प्रेरक शक्ति” घोषित करता है और स्थानीय कंपनियों को सरकारी तथा विदेशी निगमों से आगे बढ़ाने का लक्ष्य रखता है। इसमें विनियमन घटाने, पूंजी तक बेहतर पहुंच और संपत्ति अधिकारों तथा निष्पक्ष प्रतिस्पर्धा के लिए कानूनी सुरक्षा देने का वादा है। साथ ही, बुनियादी ढांचे, सामाजिक सुरक्षा और जलवायु अनुकूलन के लिए कर राजस्व में बड़ी वृद्धि की मांग भी की गई है।

हाल के वर्षों में वियतनाम का कर-जीडीपी अनुपात घटा है। 2023 में यह सिर्फ 16.8% था—एशिया-प्रशांत के 19.5% औसत से काफी कम और ओईसीडी के 33% से बहुत दूर। सार्वजनिक ऋण की सीमा तय है और खर्च तेजी से बढ़ने वाला है (सिर्फ बुनियादी ढांचे पर खर्च 2025 में करीब 40% बढ़कर 36 अरब डॉलर हो रहा है), इसलिए सरकार को राजस्व बढ़ाने के नए तरीके खोजने होंगे। राजस्व जुटाने और अपारदर्शी कर कार्यालयों में भ्रष्टाचार पर अंकुश लगाने के लिए कर प्रणाली में सुधार को जरूरी माना जा रहा है।

एकमुश्त कर से विवरणी तक: क्या बदल रहा है?

दशकों तक वियतनाम के 20 लाख घरेलू कारोबारों में से ज्यादातर सरलीकृत एकमुश्त पद्धति से कर चुकाते रहे। कर का आकलन अनुमानित राजस्व के आधार पर होता था, जो अक्सर स्थानीय कर अधिकारियों के साथ अनौपचारिक बातचीत से तय किया जाता था। यह व्यवस्था इस्तेमाल में आसान थी, लेकिन इसमें आय कम बताने, पक्षपात और भ्रष्टाचार की गुंजाइश थी। 2025 की शुरुआत तक केवल करीब 6,000 कारोबारों ने अधिक सख्त विवरणी प्रणाली अपनाई थी।

जनवरी 2026 से एकमुश्त कर व्यवस्था खत्म हो जाएगी। सभी पंजीकृत कारोबारों को—आकार की परवाह किए बिना—विवरणी पद्धति अपनानी होगी। इसके लिए विस्तृत लेखांकन, औपचारिक बहीखाता और नियमित कर विवरणियां दाखिल करना जरूरी होगा। सरकार का कहना है कि इससे कारोबारों के बीच समान अवसर सुनिश्चित होंगे, सभी लोग अपना उचित हिस्सा चुकाएंगे और आधुनिक, प्रतिस्पर्धी निजी क्षेत्र के विकास को बढ़ावा मिलेगा।

लेकिन छोटे कारोबारियों के लिए यह बदलाव चुनौतीपूर्ण है। कई लोगों को अधिक कर चुकाना पड़ सकता है, कैश रजिस्टर और लेखा सॉफ्टवेयर खरीदने होंगे तथा नए नियमों का पालन करने के लिए कर्मचारियों को प्रशिक्षित करना होगा। यह सुधार ऐसे समय में आ रहा है जब कई क्षेत्र कोविड-19 महामारी से उबर रहे हैं और हाल में वियतनामी वस्तुओं पर लगाए गए अमेरिकी शुल्क जैसी वैश्विक व्यापार की अनिश्चितताओं से जूझ रहे हैं।

2026 के कर सुधार के प्रमुख पहलू

2026 का कर सुधार केवल एकमुश्त कर व्यवस्था खत्म करने तक सीमित नहीं है। यह मूल्य वर्धित कर (VAT), कॉरपोरेट आयकर, विशेष उपभोग कर और व्यक्तिगत आयकर को प्रभावित करने वाले व्यापक सुधार पैकेज का हिस्सा है। इन बदलावों का उद्देश्य निष्पक्षता, दक्षता और पारदर्शिता बढ़ाना तथा वियतनाम की कर प्रणाली को अंतरराष्ट्रीय मानकों के अनुरूप बनाना है।

मूल्य वर्धित कर (VAT): राहत और जटिलता

वियतनाम की नेशनल असेंबली ने अधिकांश वस्तुओं और सेवाओं के लिए 2% VAT कटौती को 2026 के अंत तक बढ़ा दिया है। इससे मानक दर 10% से घटकर 8% हो गई है। 2024 में पहली बार लागू किए गए इस कदम का उद्देश्य कारोबारों को सहारा देना, उपभोग को बढ़ावा देना और वैश्विक अनिश्चितताओं से अर्थव्यवस्था को बचाना है। अनुमान है कि VAT में कटौती से सरकारी राजस्व 1 अरब डॉलर से अधिक घटेगा, लेकिन अधिकारियों का मानना है कि इससे उत्पादन स्थिर करने, रोजगार सृजित करने और जीवन स्तर सुधारने में मदद मिलेगी।

इसके साथ ही, नए VAT नियमों के तहत VAT क्रेडिट का दावा करने के लिए सभी खरीद का भुगतान गैर-नकद माध्यमों से करना होगा। इसका मकसद फर्जी बिलों को रोकना और कर प्रणाली की विश्वसनीयता मजबूत करना है। घरेलू कारोबारों के लिए VAT और व्यक्तिगत आयकर देयता की सीमा दोगुनी कर दी गई है। इसलिए 2026 से सालाना 200 मिलियन VND (करीब 8,000 डॉलर) से अधिक कमाने वालों पर ही कर लगेगा। ई-कॉमर्स मंचों को अब विक्रेताओं को भुगतान हस्तांतरित करने से पहले कर रोकना होगा, ताकि ऑनलाइन और ऑफलाइन कारोबारों के साथ समान व्यवहार हो।

कॉरपोरेट आयकर: प्रोत्साहनों पर सख्ती और वैश्विक मानक

जनवरी 2026 से लागू होने वाला संशोधित कॉरपोरेट आयकर (CIT) कानून मानक CIT दर 20% पर बरकरार रखता है, लेकिन कर प्रोत्साहनों के लिए पात्रता के नियम सख्त करता है। पहले से कर प्रोत्साहन पा रही कंपनियों की सहायक और संबद्ध कंपनियां अब स्वतः इन प्रोत्साहनों के लिए पात्र नहीं होंगी। इससे कॉरपोरेट समूहों के भीतर कर छूटों को दोहराने पर अंकुश लगेगा। कानून कर-दुरुपयोग रोकने के उपाय भी मजबूत करता है और आधार क्षरण तथा लाभ स्थानांतरण (BEPS) पर ओईसीडी के वैश्विक मानकों के अनुरूप है।

विदेशी निवेशकों और बहुराष्ट्रीय कंपनियों को अब यह सुनिश्चित करना होगा कि उनके स्थानीय संचालन नई आर्थिक सार-वस्तु संबंधी आवश्यकताओं को पूरा करें और उनके हस्तांतरण मूल्य निर्धारण की व्यवस्थाएं मजबूत हों। इन बदलावों से वियतनाम का निवेश माहौल अधिक पारदर्शी और प्रतिस्पर्धी होने की उम्मीद है, लेकिन कंपनियों को अपने समूह ढांचे और कर नियोजन की रणनीतियों का फिर से आकलन करना पड़ सकता है।

विशेष उपभोग कर: स्वास्थ्य, पर्यावरण और अनुपालन

वियतनाम का संशोधित विशेष उपभोग कर (SCT) कानून भी 2026 से लागू होगा। इसके तहत SCT के दायरे में आने वाली वस्तुओं और सेवाओं की सूची बढ़ाई जाएगी। इसमें सिगरेट, शराब, बीयर, कुछ वाहन, एयर कंडीशनर और चीनी मिले पेय शामिल हैं। इस कानून का उद्देश्य उपभोक्ताओं की सेहतमंद आदतों को बढ़ावा देना, पर्यावरण संरक्षण में मदद करना और कर प्रबंधन में सुधार करना है। तंबाकू और शराब जैसे उत्पादों पर SCT दरें बढ़ाने का कार्यक्रम है, जबकि निर्यात उत्पादन या आपदा राहत में इस्तेमाल होने वाली वस्तुओं को छूट मिलेगी।

SCT सुधार को अधिक स्पष्ट और पारदर्शी बनाने के लिए विस्तृत वर्गीकरण और कर वृद्धि की अग्रिम सूचना देने की व्यवस्था की गई है, ताकि कारोबार योजना बना सकें। हालांकि, शराब और शीतल पेय जैसे अधिक कर से प्रभावित उद्योगों को नए हालात के अनुरूप ढलना होगा। इसके लिए वे उत्पादों की सामग्री बदल सकते हैं या अधिक स्वास्थ्यकर विकल्पों की ओर रुख कर सकते हैं।

प्रशासनिक सरलीकरण और डिजिटल बदलाव

सरकार की शीर्ष प्राथमिकताओं में से एक कर अनुपालन में लगने वाला समय और लागत घटाना है। अधिकारियों का लक्ष्य 2026 तक 2024 की तुलना में अनुपालन का समय और लागत 50% कम करना है। पात्र सभी प्रशासनिक प्रक्रियाएं पूरी तरह ऑनलाइन सार्वजनिक सेवाओं के रूप में उपलब्ध कराई जाएंगी। कर प्रशासन प्रणाली का डिजिटलीकरण किया जा रहा है। 60% से अधिक प्रक्रियाएं पहले ही ऑनलाइन उपलब्ध हैं और 2024 में करीब 90% आवेदन इलेक्ट्रॉनिक माध्यम से जमा किए गए।

व्यक्तिगत कर प्रबंधन में भी बदलाव हो रहा है। कर कोड की जगह 12 अंकों वाले व्यक्तिगत पहचान नंबर इस्तेमाल किए जाएंगे। जोखिम और धोखाधड़ी का बेहतर पता लगाने के लिए कर रिकॉर्ड को जनसंख्या, सामाजिक बीमा, भूमि उपयोग और बैंकिंग के आंकड़ों से जोड़ा जाएगा। सरकार प्रक्रियाओं को बेहतर बनाने और अनावश्यक बोझ घटाने के लिए कारोबारों से सुझाव मांग रही है।

छोटे कारोबारों पर असर: अवसर या अतिरिक्त बोझ?

सुधारों का उद्देश्य अधिक न्यायसंगत और कुशल कर प्रणाली बनाना है, लेकिन छोटे कारोबारों पर इनका असर गहरा और विवादास्पद है। कई कारोबारियों के लिए एकमुश्त कर व्यवस्था खत्म होने का मतलब है अधिक कर, नए प्रशासनिक खर्च और जटिल लेखांकन नियमों को समझने की जरूरत। परेशान दुकानदारों के वीडियो वायरल हुए हैं और खबरों में दावा किया गया है कि कुछ बाजारों में हाल के महीनों में 80% तक दुकानें बंद हो गईं। हालांकि, अधिकारी इस बात से असहमत हैं कि इसका एकमात्र कारण कर बदलाव हैं।

छोटे कारोबारियों को अब:

• कैश रजिस्टर और लेखा सॉफ्टवेयर खरीदने होंगे
• बहीखाते और कर अनुपालन के लिए खुद को और कर्मचारियों को प्रशिक्षित करना होगा
• नियमित कर विवरणियां दाखिल करनी होंगी और बिक्री का विस्तृत रिकॉर्ड रखना होगा
• चालान जारी करने और VAT चुकाने की नई प्रक्रियाओं से निपटना होगा

महामारी से अब भी उबर रहे और वैश्विक व्यापार दबाव का सामना कर रहे कुछ क्षेत्रों को चिंता है कि नई मांगें उन्हें कारोबार बंद करने पर मजबूर कर सकती हैं। कुछ अन्य लोगों को डर है कि बढ़ी निगरानी और डिजिटलीकरण के कारण उन्हें अधिक बार ऑडिट और जुर्माने का सामना करना पड़ सकता है, खासकर ऐसी व्यवस्था में जहां भ्रष्टाचार और अनुचित लाभ लेने की समस्या लंबे समय से रही है।

हालांकि, सरकार का तर्क है कि निष्पक्ष प्रतिस्पर्धा सुनिश्चित करने और आधुनिक निजी क्षेत्र के विकास में मदद के लिए ये सुधार जरूरी हैं। कर देयता की आय सीमा बढ़ाकर और VAT छूट का दायरा बढ़ाकर अधिकारियों को उम्मीद है कि सबसे छोटे कारोबारों पर बोझ कम होगा, जबकि बड़े और अधिक मुनाफे वाले कारोबारों का कर आधार बढ़ेगा।

प्रशासनिक सुधार: लालफीताशाही में कमी या नई परतें?

वियतनाम के नेताओं ने लालफीताशाही घटाने और कर अनुपालन आसान बनाने का वादा किया है। कर प्रक्रियाओं का डिजिटलीकरण, राष्ट्रीय डेटाबेस के साथ एकीकरण और एक बार में विवरण देने की व्यवस्था का उद्देश्य प्रक्रियाओं को सरल बनाना है। 2026 तक लक्ष्य है कि सभी पात्र प्रक्रियाएं ऑनलाइन उपलब्ध हों और अनुपालन में लगने वाला समय तथा लागत 50% घटे।

हालांकि, बदलाव का यह दौर चुनौतीपूर्ण है। कई छोटे कारोबारों के पास तेजी से ढलने के लिए संसाधन या विशेषज्ञता नहीं है। सरकार प्रशिक्षण और सहायता दे रही है, लेकिन लाखों उद्यमों को प्रभावित करने वाले इस बदलाव का विशाल पैमाना देखते हुए, अल्पावधि में भ्रम और निराशा होना तय है।

व्यापक आर्थिक और सामाजिक असर

कर सुधार वियतनाम के व्यापक आर्थिक कायापलट का सिर्फ एक हिस्सा है। देश 2045 तक दक्षिण कोरिया, ताइवान और सिंगापुर की राह पर चलते हुए एशिया की टाइगर अर्थव्यवस्थाओं में शामिल होना चाहता है। इस लक्ष्य को पाने के लिए केवल कर प्रणाली का आधुनिकीकरण ही नहीं, बल्कि बुनियादी ढांचे, प्रौद्योगिकी और मानव पूंजी में निवेश भी जरूरी है।

वियतनाम उच्च गति रेल, नवीकरणीय ऊर्जा और डिजिटल बुनियादी ढांचे में भारी निवेश कर रहा है। तेजी से बढ़ती उम्र की आबादी की चुनौतियों से निपटने के लिए सरकार सामाजिक सुरक्षा का विस्तार और सेवानिवृत्ति की आयु में बढ़ोतरी भी कर रही है। जलवायु परिवर्तन एक गंभीर खतरा है। तूफान और समुद्र के बढ़ते जलस्तर से विकास तथा गरीबी घटाने के प्रयासों पर जोखिम मंडरा रहा है। विश्व बैंक ने चेतावनी दी है कि निर्णायक कदम नहीं उठाए गए तो 2050 तक वियतनाम को हर साल सकल घरेलू उत्पाद का 14.5% तक नुकसान हो सकता है।

निजी उद्यम अब वियतनाम की विकास रणनीति के केंद्र में हैं। सरकार का लक्ष्य 2030 तक कम से कम 20 वैश्विक स्तर पर प्रतिस्पर्धी निजी कंपनियां तैयार करना है। इसके लिए आसान ऋण, सरकारी ठेकों में प्राथमिकता और विदेशों में विस्तार के लिए सहायता दी जाएगी। क्षेत्रीय अर्थव्यवस्थाओं को मजबूत करने और नौकरशाही घटाने के लिए मंत्रालयों का विलय और प्रांतों का एकीकरण जैसे संस्थागत सुधार भी चल रहे हैं।

अंतरराष्ट्रीय तालमेल और निवेश माहौल

वियतनाम के कर सुधार वैश्विक मानकों के अनुरूप होने और विदेशी निवेश आकर्षित करने के उद्देश्य से भी किए जा रहे हैं। वैश्विक न्यूनतम कर लागू करना, हस्तांतरण मूल्य निर्धारण के सख्त नियम और अधिक पारदर्शिता का मकसद अंतरराष्ट्रीय निवेशकों को भरोसा दिलाना और कर आधार के क्षरण को रोकना है। सरकार आसियान के पड़ोसी देशों से सीख रही है, अनुसंधान और विकास के लिए प्रोत्साहन नीतियां अपना रही है और सेमीकंडक्टर, कृत्रिम बुद्धिमत्ता तथा हरित ऊर्जा जैसे उच्च-प्रौद्योगिकी क्षेत्रों को समर्थन दे रही है।

इन प्रयासों के बावजूद चुनौतियां बनी हुई हैं। कारोबारी समुदाय नियमों को लचीले ढंग से लागू करने, जुर्मानों पर विचार-विमर्श आधारित रुख अपनाने और करदाताओं का बोझ और घटाने की मांग कर रहा है। सुधारों की सफलता प्रभावी क्रियान्वयन, पारदर्शिता और कारोबारों तथा नागरिकों का भरोसा जीतने की सरकार की क्षमता पर निर्भर करेगी।

संक्षेप में

• वियतनाम के 2026 के कर सुधार में एकमुश्त कर व्यवस्था खत्म होगी और सभी कारोबारों को औपचारिक विवरणी-आधारित कर दाखिल करना होगा।
• ये सुधार निजी उद्यमों को बढ़ावा देने, सरकारी राजस्व बढ़ाने और अर्थव्यवस्था को आधुनिक बनाने की व्यापक रणनीति का हिस्सा हैं।
• प्रमुख बदलावों में VAT में 2% कटौती, कॉरपोरेट कर प्रोत्साहनों के सख्त नियम, विशेष उपभोग करों का विस्तार और कर प्रशासन के डिजिटलीकरण पर जोर शामिल हैं।
• छोटे कारोबारों को अनुपालन की अधिक लागत और नए प्रशासनिक बोझ का सामना करना पड़ेगा, जिससे दुकानें बंद होने और आर्थिक व्यवधान की आशंकाएं बढ़ी हैं।
• सरकार का लक्ष्य 2026 तक अनुपालन का समय और लागत 50% घटाना है। कर संबंधी सभी प्रक्रियाएं ऑनलाइन उपलब्ध कराई जाएंगी।
• वियतनाम की व्यापक महत्वाकांक्षा 2045 तक एशिया की अगली टाइगर अर्थव्यवस्था बनने की है। इसके लिए लगातार सुधार, निवेश और जलवायु बदलावों से निपटने की क्षमता जरूरी होगी।
• सफलता निष्पक्ष और पारदर्शी क्रियान्वयन तथा सरकारी राजस्व की जरूरतों और छोटे कारोबारों की वास्तविकताओं के बीच संतुलन बनाने पर निर्भर करेगी।